年终奖申报个税选择综合申报还是单独申报更合算？

在探讨年终奖申报个税选择综合申报还是单独申报更合算之前，我们先来了解一下这两种申报方式的含义。综合申报，就是把年终奖和你一年的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入加在一起，然后按照综合所得的税率表来计算要交多少税。单独申报则是把年终奖单独拿出来，按照月度税率表来计算应缴纳的税款。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。从2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

那么，哪种方式更合算呢？这要分不同情况来看。如果你的年收入比较低，扣除基本减除费用（一年6万元）、专项扣除（比如社保公积金）、专项附加扣除（像子女教育、赡养老人等）后，应纳税所得额为负数或者很低，那么选择综合申报可能更划算。因为把年终奖并入综合所得后，可能会让你适用更低的税率，从而少交税。

相反，如果你的年收入较高，平时适用的税率也比较高，单独申报年终奖可能更合适。因为单独申报时，年终奖可以按照月度税率表来计算，有可能会降低适用税率，减少纳税金额。比如，小李全年工资收入扣除各项扣除后应纳税所得额为30万元，适用20%的税率，年终奖为5万元。如果单独申报，5万元除以12得到约4167元，适用3%的税率，应纳税额为50000×3% = 1500元；如果并入综合所得，可能会使整体适用更高的税率，纳税额会增加。

不过，由于2024年起年终奖需并入综合所得纳税，之后就不存在这种选择的问题了。但在政策允许选择的时间范围内，你可以通过个税APP进行模拟测算，分别查看两种申报方式下的纳税金额，从而选择更合算的方式。