question-icon 年末所得税费用有没有余额?

我在做公司年末财务核算时,对所得税费用这一块不太清楚。不知道到了年末,所得税费用账户是否会有余额呢?我想了解一下这方面的法律规定和处理方式,不然我这账都不知道该怎么结了。
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  • #所得税费用
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在会计和税务处理中,要明确年末所得税费用是否有余额,我们先来了解下所得税费用这个概念。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税,简单来说,就是企业赚了钱要交给国家的一部分税。 从会计处理角度看,按照会计准则的要求,所得税费用科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。在每个会计期末,企业需要将所得税费用结转到本年利润科目。 依据《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定,企业应采用资产负债表债务法核算所得税。在资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记“所得税费用——当期所得税费用”科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目;根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目。在期末的时候,企业要将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。 所以,正常情况下,年末经过上述的会计处理后,所得税费用是没有余额的。这是为了准确反映企业在一个会计期间的经营成果,使利润表能够真实体现企业扣除所得税后的净利润。如果年末所得税费用还有余额,那可能是会计处理出现了差错,需要仔细检查相关的账务处理,确保符合会计准则和税法的规定。

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