个税入账的会计分录是怎样的？

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张凯执业律师
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在会计处理中，个税入账的会计分录需要依据不同的业务环节进行准确记录。以下为你详细介绍。首先，在计提工资时，企业需要将应付给员工的工资确认为一项负债，同时将工资费用计入相应的成本或费用科目。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。会计分录为：借：管理费用/销售费用/生产成本等


贷：应付职工薪酬——工资


这里的“管理费用”“销售费用”“生产成本”等科目，是根据员工所在的部门来确定的。比如，管理人员的工资计入管理费用，销售人员的工资计入销售费用，生产工人的工资计入生产成本。接下来，在代扣个税时，企业从应付给员工的工资中扣除应缴纳的个人所得税，这部分扣除的个税形成企业对税务机关的一项负债。会计分录为：借：应付职工薪酬——工资


贷：应交税费——应交个人所得税


“应付职工薪酬——工资”减少，是因为企业从员工工资中扣除了个税；“应交税费——应交个人所得税”增加，表明企业有义务将代扣的个税缴纳给税务机关。最后，在缴纳个税时，企业将代扣的个税实际缴纳给税务机关，此时企业对税务机关的负债减少。会计分录为：借：应交税费——应交个人所得税


贷：银行存款


“应交税费——应交个人所得税”减少，意味着企业完成了缴纳个税的义务；“银行存款”减少，是因为企业用银行存款支付了个税。总之，准确处理个税入账的会计分录，有助于企业规范财务管理，符合相关法律法规的要求。

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