汇算清缴退税的会计分录该怎么做？
我公司在汇算清缴后收到了退税，但是我不知道该怎么去做这笔退税的会计 分录。之前没处理过这种情况，也不太清楚相关的财务和法律规定，想知道按照法律要求正确的会计分录做法是怎样的。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
汇算清缴退税涉及到的会计分录处理，需要依据企业执行的会计准则不同而有所区分。首先我们来了解一下汇算清缴退税这个概念，汇算清缴退税是指企业在年度终了后，按照税法规定进行全年应纳税所得额的计算，当计算得出多缴纳了税款时，税务机关会将多缴部分退还给企业。这是企业财务管理中的一项重要事务，并且在会计处理上有相应的规范要求。
如果企业执行的是《企业会计准则》，通常通过“以前年度损益调整”科目来进行核算。当收到退税时，第一步是冲减多计提的所得税，分录为：借：应交税费 - 应交所得税，贷：以前年度损益调整。这里“应交税费 - 应交所得税”表示企业实际应该缴纳给税务机关的所得税金额，而“以前年度损益调整”是用来调整以前年度会计差错或者对以前年度的损益进行修正的科目。第二步是将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配，分录为：借：以前年度损益调整，贷：利润分配 - 未分配利润。“利润分配 - 未分配利润”反映的是企业历年累积下来尚未分配的利润。最后，当实际收到退税款时，分录为：借：银行存款，贷：应交税费 - 应交所得税。“银行存款”体现了企业实际收到的款项进入了银行账户。
要是企业执行的是《小企业会计准则》，由于《小企业会计准则》采用未来适用法，不涉及“以前年度损益调整”科目。当收到退税时，直接冲减当期所得税费用，分录为：借：银行存款，贷：所得税费用。“所得税费用”是企业在经营过程中按照税法规定应该缴纳的所得税在会计上的体现，冲减它意味着减少企业当期的费用支出。这样的会计分录处理符合《小企业会计准则》简化核算的要求。
相关问题
为您推荐20个相关问题