计提个税的会计科目是什么？

在会计处理中，计提个税涉及到一些特定的会计科目，下面为您详细介绍。 首先，我们要理解“计提个税”是什么意思。简单来说，就是在发放工资等收入时，按照税法规定预先计算出员工应该缴纳的个人所得税金额，并在账务上进行记录。 对于企业来说，计提个税主要涉及“应付职工薪酬”和“应交税费 - 应交个人所得税”这两个会计科目。 “应付职工薪酬”是用来核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。当企业计提员工工资时，会计分录通常是：借：管理费用（根据员工所在部门不同，可能是销售费用、制造费用等） 贷：应付职工薪酬 - 工资 这里的工资是包含了员工应发的全部金额，其中就包括了应该缴纳的个税部分。 而“应交税费 - 应交个人所得税”科目则专门用于核算企业代扣代缴的个人所得税。当企业从员工工资中代扣个税时，会计分录为：借：应付职工薪酬 - 工资 贷：应交税费 - 应交个人所得税 这一步的操作是将员工工资中的个税部分分离出来，形成企业对税务机关的一项负债。 当企业实际向税务机关缴纳代扣的个税时，会计分录为：借：应交税费 - 应交个人所得税 贷：银行存款 这个分录表示企业履行了代扣代缴的义务，将之前计提的个税缴纳给了税务机关。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。这就从法律层面明确了企业作为扣缴义务人的责任，在会计处理上也就需要准确地通过相应的会计科目来核算个税的计提和缴纳情况。总之，准确运用“应付职工薪酬”和“应交税费 - 应交个人所得税”这两个会计科目，对于企业正确处理个税计提和缴纳的账务至关重要。