question-icon 全年合并计税和单独计税有什么区别?

我在处理个人所得税时,发现有全年合并计税和单独计税这两种方式。不太清楚它们之间具体有啥区别,哪种方式对我更有利也拿不准。想了解下这两种计税方式在计算方法、适用情况等方面到底有啥不同。
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  • #计税方式
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全年合并计税和单独计税是个人所得税计算中常用的两种方式,它们在多个方面存在区别。 首先是计算方法不同。全年合并计税,就是把个人全年取得的综合所得,包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得这四项,全部加在一起,然后按照综合所得适用的税率表来计算应缴纳的个人所得税。比如你全年工资收入、兼职劳务报酬等加起来一共是50万元,就把这50万元作为一个整体来计算个税。而单独计税,是针对一些特定的收入,像全年一次性奖金等,不把它和综合所得合并,而是单独按照月度税率表来计算纳税。例如你拿到一笔3万元的全年一次性奖金,就单独对这3万元计算应纳税额。 其次是适用情况不同。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。当然,居民个人也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。一般来说,对于中低收入者,如果综合所得扣除各项扣除项目后应纳税所得额较低甚至为负数,选择合并计税可能更有利;而对于高收入者,单独计税可能会使税负相对较低。 最后是税负影响不同。不同的计税方式会导致最终缴纳的个人所得税金额有所差异。因为税率表和扣除标准不同,所以在相同的收入情况下,采用不同的计税方式,算出来的应纳税额可能会不一样。纳税人需要根据自己的实际收入情况和扣除项目等,仔细计算和比较,选择对自己最有利的计税方式。

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