question-icon 个税一次性计税和合并计税哪个更划算?

我有一笔奖金,在申报个税时,有一次性计税和合并计税两种方式可选。我不太清楚这两种计税方式的区别,也不知道哪种更能让我少交点税,想了解下在什么情况下一次性计税划算,什么情况下合并计税划算。
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  • #个税计税
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在了解个税一次性计税和合并计税哪种更划算之前,我们先来弄清楚这两种计税方式的概念。 一次性计税,通常是针对一些特定的收入,比如全年一次性奖金,把这笔奖金单独作为一个月的工资、薪金所得来计算纳税。它的计算方法是先用奖金除以12个月,按其商数查找对应的适用税率和速算扣除数,然后用奖金总额乘以适用税率再减去速算扣除数,得出应纳税额。 合并计税则是将这笔特定收入与当月的工资、薪金等综合所得合并在一起,按照综合所得适用的税率表来计算纳税。综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得这四项。把这些收入加起来,减去6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后,按照对应的税率和速算扣除数计算应纳税额。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 哪种方式更划算,要分情况来看。如果你的月工资较低,扣除各项扣除项目后应纳税所得额为负数或者很低,那么选择合并计税可能更划算。因为合并后,可能会让你适用更低的税率,甚至不用交税。例如,小李月工资3000元,有一个孩子正在上学,每月可享受1000元的专项附加扣除,一年工资收入36000元,专项附加扣除12000元,即使加上一笔奖金,合并计税可能也交不了多少税。 要是你的月工资较高,平时适用的税率也较高,一次性计税可能更合适。因为一次性计税可以避免把奖金并入综合所得后提高适用税率。比如小张月工资20000元,扣除各项扣除后每月应纳税所得额10000元,适用10%的税率,若有一笔较大的奖金,采用一次性计税能让奖金单独按较低的税率计税。 总之,要根据自己的实际收入情况、扣除项目等因素,分别按照两种计税方式计算一下应纳税额,对比后就能知道哪种计税方式更划算了。

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