个人所得税年终奖合并计税和单独计税是怎样的？

个人所得税年终奖的合并计税和单独计税是两种不同的计税方式，它们的计算方法和适用情况有所不同。

首先来解释一下什么是合并计税。合并计税就是把年终奖和我们一年的综合所得（像工资、劳务报酬等这些收入）加在一起，然后按照综合所得的税率表来计算要交多少个人所得税。这种计税方式适用于那些平时工资不高，扣除各项扣除项后应纳税所得额较低的情况。依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

而单独计税呢，就是把年终奖单独拿出来，除以12个月，得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表，来确定适用税率和速算扣除数，然后计算纳税。这种方式适合平时工资较高、年终奖也比较多的人。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。从2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

在选择计税方式时，我们需要综合考虑自己的收入情况。如果你的综合所得扣除各项扣除后应纳税所得额是负数，那选择合并计税可能更划算，这样年终奖可以先弥补综合所得的亏损部分，从而少交税。要是你的综合所得本身就适用较高的税率，那单独计税可能会让你交的税更少。你可以通过一些税务计算软件或者咨询税务机关，来具体测算一下哪种方式对你更有利。