个人所得税年终奖合并计税和单独计税是怎样的?
我刚发了年终奖,听说年终奖计税有合并计税和单独计税两种方式,我不太清楚这两种计税方式到底是怎么回事,哪种方式对我更有利也不知道。想了解下这两种计税方式具体的计算方法和区别,以及在什么情况下选择哪种方式更合适。
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个人所得税年终奖的合并计税和单独计税是两种不同的计税方式,它们的计算方法和适用情况有所不同。 首先来解释一下什么是合并计税。合并计税就是把年终奖和我们一年的综合所得(像工资、劳务报酬等这些收入)加在一起,然后按照综合所得的税率表来计算要交多少个人所得税。这种计税方式适用于那些平时工资不高,扣除各项扣除项后应纳税所得额较低的情况。依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 而单独计税呢,就是把年终奖单独拿出来,除以12个月,得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表,来确定适用税率和速算扣除数,然后计算纳税。这种方式适合平时工资较高、年终奖也比较多的人。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。从2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 在选择计税方式时,我们需要综合考虑自己的收入情况。如果你的综合所得扣除各项扣除后应纳税所得额是负数,那选择合并计税可能更划算,这样年终奖可以先弥补综合所得的亏损部分,从而少交税。要是你的综合所得本身就适用较高的税率,那单独计税可能会让你交的税更少。你可以通过一些税务计算软件或者咨询税务机关,来具体测算一下哪种方式对你更有利。

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