一次性年终奖单独计税还是并入综合所得计税更划算？

一次性年终奖单独计税和并入综合所得计税哪种更划算，需要根据个人的具体收入情况来判断。下面为你详细解释这两种计税方式，并结合法律规定说明如何选择更划算的方式。

首先，我们来了解一下这两种计税方式的概念。单独计税是指将年终奖除以12个月，得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。而并入综合所得计税，就是把年终奖和全年的工资、薪金所得等综合所得合并在一起，按照综合所得适用税率计算纳税。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

一般来说，如果你的综合所得应纳税所得额为负数，也就是扣除各项扣除项目后收入小于扣除额，那么将年终奖并入综合所得计税可能更划算。因为并入后可以用年终奖去弥补综合所得的亏损部分，从而减少应纳税额。例如，小李全年工资收入扣除各项扣除后为-2万元，年终奖为3万元。如果单独计税，年终奖要交税；但如果并入综合所得，3万减去2万后，只对1万元交税，这样交的税就会减少。

如果你的综合所得应纳税所得额为正数，且税率较高，此时单独计税可能更划算。因为单独计税可以将年终奖适用较低的税率。比如，小张全年综合所得应纳税所得额为30万元，适用20%的税率，年终奖为10万元。如果并入综合所得，这10万元也会按照20%的税率交税；但如果单独计税，10万除以12个月后，可能适用10%的税率，这样交的税就会相对较少。

综上所述，要判断一次性年终奖单独计税还是并入综合所得计税更划算，需要结合自己的综合所得应纳税所得额等情况进行具体分析。你可以通过个人所得税APP进行两种方式的试算，对比哪种方式缴纳的税款更少，就选择哪种计税方式。