一次性年终奖单独计税还是并入综合所得计税更划算?


一次性年终奖单独计税和并入综合所得计税哪种更划算,需要根据个人的具体收入情况来判断。下面为你详细解释这两种计税方式,并结合法律规定说明如何选择更划算的方式。 首先,我们来了解一下这两种计税方式的概念。单独计税是指将年终奖除以12个月,得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。而并入综合所得计税,就是把年终奖和全年的工资、薪金所得等综合所得合并在一起,按照综合所得适用税率计算纳税。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 一般来说,如果你的综合所得应纳税所得额为负数,也就是扣除各项扣除项目后收入小于扣除额,那么将年终奖并入综合所得计税可能更划算。因为并入后可以用年终奖去弥补综合所得的亏损部分,从而减少应纳税额。例如,小李全年工资收入扣除各项扣除后为-2万元,年终奖为3万元。如果单独计税,年终奖要交税;但如果并入综合所得,3万减去2万后,只对1万元交税,这样交的税就会减少。 如果你的综合所得应纳税所得额为正数,且税率较高,此时单独计税可能更划算。因为单独计税可以将年终奖适用较低的税率。比如,小张全年综合所得应纳税所得额为30万元,适用20%的税率,年终奖为10万元。如果并入综合所得,这10万元也会按照20%的税率交税;但如果单独计税,10万除以12个月后,可能适用10%的税率,这样交的税就会相对较少。 综上所述,要判断一次性年终奖单独计税还是并入综合所得计税更划算,需要结合自己的综合所得应纳税所得额等情况进行具体分析。你可以通过个人所得税APP进行两种方式的试算,对比哪种方式缴纳的税款更少,就选择哪种计税方式。





