question-icon 全部合并综合所得计税和单独计税是怎样的?

我在处理个人所得税时,不太清楚全部合并综合所得计税和单独计税这两种方式。不知道它们各自是怎么算的,适用什么情况,哪种对我更有利。我每个月工资收入稳定,还有一笔年终奖,想了解这两种计税方式的区别和相关规定。
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  • #个税计税
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下综合所得和单独计税的基本概念。综合所得,简单来说,就是把你一年里的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项收入加在一起,按照统一的税率来计算你该交多少税。而单独计税呢,通常是针对一些特定的收入,比如年终奖,把它单独拿出来,按照单独的税率表来计算税款。 接下来,看看相关的法律依据。依据《中华人民共和国个人所得税法》,居民个人取得综合所得,按纳税年度合并计算个人所得税。这就是全部合并综合所得计税的法律基础。对于单独计税,财政部、税务总局发布的相关政策,在一定期限内,居民个人取得全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。 然后,说说它们的计算方式。全部合并综合所得计税时,先把四项综合所得的收入汇总,再减去6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后,按照综合所得适用税率表来计算应纳税额。单独计税时,以年终奖为例,先将年终奖除以12,根据得到的商数查找对应的税率和速算扣除数,然后用年终奖乘以税率再减去速算扣除数,得到应纳税额。 最后,哪种方式更有利呢?这要根据个人的具体收入情况来判断。如果你的综合所得扣除各项扣除后应纳税所得额为负数,或者较低,那么把年终奖并入综合所得计税可能更划算;如果综合所得应纳税所得额较高,单独计算年终奖的税款可能会让你交的税更少。所以,你可以分别按照两种方式计算一下应纳税额,对比后选择更适合自己的计税方式。

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