所得税第一季度能否弥补上年亏损?
我开了家小公司,在申报第一季度所得税时,想到去年公司是亏损状态。现在不清楚在申报第一季度所得税时,能不能用今年第一季度的盈利去弥补去年的亏损,这样能减少点纳税额,所以想了解一下相关规定。
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在企业所得税的缴纳过程中,第一季度是可以弥补上年亏损的。这里涉及到一个‘亏损弥补’的概念,简单来说,就是企业在某一年度出现了亏损,在后续规定的年限内,可以用盈利来填补之前的亏损部分,之后再计算应缴纳的企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。也就是说,企业如果在上一年度发生了亏损,那么在接下来的五年内,都可以用盈利来弥补这个亏损。 在实际操作中,企业在进行第一季度企业所得税预缴申报时,按照《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2021年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2021年第3号)规定,其‘弥补以前年度亏损’栏次是可以填报的。企业通过填报该栏次,就可以用第一季度的盈利去弥补上一年度的亏损。 需要注意的是,企业要进行亏损弥补,需要有准确的会计核算和相关的税务申报资料。企业必须按照规定准确计算亏损金额,并在后续年度如实进行弥补申报。如果企业的财务核算不准确,或者没有按照规定进行申报,可能会面临税务风险。同时,不同地区的税务机关在具体操作流程和要求上可能会存在一定差异,企业在进行亏损弥补申报时,最好向当地税务机关咨询确认,以确保申报的准确性和合规性。

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