question-icon 企业购入免征增值税农产品,一般不能抵扣吗?

我经营着一家企业,最近购入了一批免征增值税的农产品。我不太清楚在税务处理上,这种情况下是不是一般不能进行抵扣呢?我想了解相关法律规定,避免在税务方面出现问题,希望懂的人能帮我解答一下。
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answer-icon 共1位律师解答

在探讨企业购入免征增值税农产品一般能否抵扣这个问题之前,我们先来了解几个关键的法律概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。抵扣则是指企业在计算应缴纳的增值税时,可以将购进货物、劳务、服务等所支付的增值税税额从销售货物、劳务、服务等所收取的增值税税额中扣除。 按照一般的规定,企业购入免征增值税的农产品,通常是不能进行抵扣的。不过,我国税收法律有特殊规定。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式为:进项税额 = 买价×扣除率。也就是说,如果企业从农业生产者手中购进其自产自销的农产品,取得农产品销售发票或者收购发票,是可以按照上述规定计算抵扣进项税额的。 此外,如果企业购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。这是考虑到企业后续生产销售环节适用较高税率,为了平衡税负而做出的特殊规定。 所以,企业购入免征增值税农产品,并非绝对不能抵扣。企业需要判断农产品的来源是否为农业生产者自产自销,以及自身的用途等因素,严格按照相关税收法律法规的规定进行税务处理,以保障自身合法权益,避免税务风险。

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