上个月的增值税还没申报,是否可以开发票?
我上个月的增值税因为一些事情还没申报,现在客户要求开发票,我不知道没申报增值税能不能开。我担心开了会有税务风险,也怕不开发票会得罪客户,所以想问问懂的朋友,这种情况下到底能不能开发票呢?
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在我国税收管理中,上个月增值税未申报是否可以开发票,需要分情况来看。 首先,从一般的税务操作逻辑和相关规定来讲,增值税申报和开具发票是两个相对独立的税务行为。增值税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容,向税务机关提交有关增值税应纳税额的报告;而开具发票是企业在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时,对外发生经营业务收取款项,向付款方开具的凭证。 根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。这表明,只要企业发生了真实的经营业务,就有义务为客户开具发票。也就是说,单纯从发票管理的角度,上个月增值税未申报并不影响企业开具发票。 然而,在实际的税务系统操作中,部分地区的税务机关为了加强税收征管,会对企业的开票系统进行一定的限制。如果企业未按时完成增值税申报,税务机关可能会在申报期结束后,将企业的税控设备进行锁死,一旦税控设备被锁,企业就无法正常开具发票。这种情况下,企业需要先完成增值税申报并缴纳相应税款(如果有应纳税额),然后向税务机关申请解锁税控设备,之后才能继续开具发票。 所以,如果您所在地区没有因为未申报增值税而对税控设备进行锁死,那么即使上个月增值税未申报,也是可以正常开具发票的。但为了避免不必要的税务风险和开票麻烦,建议您尽快完成增值税申报工作。

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