企业所得税汇算填账载金额还是实际发生金额？

在企业所得税汇算清缴中，账载金额和实际发生金额是两个不同的概念，具体填写哪个要根据实际情况以及相关税收规定来确定。

账载金额，简单来说，就是企业会计账本上记录的金额。它是按照企业的会计核算方法，依据实际发生的经济业务所登记的金额。比如企业购进一批原材料，按照发票和入库单等凭证，在账本上记录的采购金额就是账载金额。

实际发生金额，是指企业在经营活动中真正支出的金额，并且该支出符合税法规定的可以在税前扣除的条件。这里强调的是符合税法规定，有些支出虽然在会计上记录了，但可能不符合税法扣除标准，就不能作为实际发生金额在税前扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

在填写企业所得税汇算清缴申报表时，一般情况下，“账载金额”栏目填写企业按照国家统一会计制度规定核算的项目金额，也就是会计账本上记录的金额。而“税收金额”栏目则需要根据税法规定对“账载金额”进行调整后填写，它更接近实际发生且符合税法扣除标准的金额。

例如，企业发生的职工福利费，账载金额为10万元，但按照税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。如果企业工资、薪金总额为50万元，那么可扣除的职工福利费限额为50×14% = 7万元，此时税收金额就应填写7万元，需要对超出的3万元进行纳税调整增加。

所以，企业所得税汇算清缴时，账载金额和实际发生金额都可能需要填写，要准确区分两者，并按照税法规定进行调整，以确保申报的准确性，避免税务风险。