question-icon 企业所得税减免所得税额的计算公式是什么?

我经营着一家企业,在申报纳税时涉及企业所得税减免。我不太清楚减免所得税额该怎么计算,也不知道具体公式是怎样的。想了解下这个计算公式,好准确计算减免的税额,合理规划企业财务。
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  • #企业所得税
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企业所得税减免所得税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。下面为您介绍一下不同情况下的计算公式: 首先是符合小型微利企业条件的情况。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。其减免税额的计算公式如下: 当应纳税所得额不超过100万元时,减免税额=应纳税所得额×(25% - 25%×20%)。这里的25%是一般企业适用的企业所得税税率,25%×20%是小型微利企业在应纳税所得额不超过100万元时实际适用的税率,两者相减就是减免的比例,再乘以应纳税所得额就是减免税额。 当应纳税所得额超过100万元但不超过300万元时,减免税额=应纳税所得额×(25% - 25%×20%) - (应纳税所得额 - 100万)×(25% - 25%×20%)×50%。这是因为超过100万部分的减免政策和不超过100万部分有所不同,所以要分段计算。 其次是高新技术企业。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。其减免税额计算公式为:减免税额=应纳税所得额×(25% - 15%)。这里25%是一般企业所得税税率,15%是高新技术企业适用的优惠税率,两者的差值乘以应纳税所得额就是减免的税额。 此外,还有其他享受减免税优惠的企业,它们的减免税额计算原理基本相同,都是用应纳税所得额乘以正常税率与优惠税率的差值。总之,准确计算企业所得税减免所得税额,有助于企业合理享受税收优惠政策,降低企业税负。

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