question-icon 未使用不需用的固定资产需要计提折旧吗?

我公司有一批固定资产现在处于未使用且不需用的状态,不清楚在这种情况下,按照法律规定是否需要对它们计提折旧。我想了解一下相关法律是怎么规定的,这样能准确做好财务处理。
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  • #固定资产折旧
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在会计和税务处理中,对于未使用不需用的固定资产是否计提折旧有不同的规定。 从会计角度来看,依据《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条规定,企业应当对所有固定资产计提折旧。但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。这意味着,只要不属于上述两种特殊情况,即使固定资产处于未使用、不需用状态,企业也需要按照规定的方法和期限计提折旧。计提折旧的目的是为了合理分摊固定资产的成本,反映其在使用过程中的价值损耗。 从税务角度来看,根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定,下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。也就是说,除了房屋、建筑物以外,未投入使用的固定资产在计算企业所得税应纳税所得额时,其折旧不得扣除。因为税务上更注重固定资产是否实际投入使用并产生经济效益。 所以,在会计核算上,未使用不需用的固定资产通常要计提折旧;而在税务处理上,除房屋、建筑物外的未使用固定资产折旧不能在计算企业所得税时扣除。企业需要分别按照会计和税务的规定进行处理,以确保财务核算和纳税申报的准确性。

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