question-icon 闲置固定资产是否需要计提折旧?

我公司有一些固定资产闲置了,不知道在财务处理上,这些闲置的固定资产要不要计提折旧呢?我不太清楚相关法律规定,担心处理不当会有法律风险,所以想了解一下闲置固定资产在法律层面是否需要计提折旧。
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  • #固定资产折旧
answer-icon 共1位律师解答

在法律规定里,对于闲置固定资产是否计提折旧,需要依据不同情况来判断。 首先,按照《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条规定,企业应当对所有固定资产计提折旧。但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。这里的固定资产,指的是企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。也就是说,从会计准则角度,一般情况下闲置的固定资产是要计提折旧的。这是因为固定资产即便闲置,它的价值也会随着时间推移而逐渐损耗,计提折旧能更准确地反映企业资产的真实价值和经营成本。 不过,税法方面有不同规定。《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定,下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。这意味着,在计算企业所得税时,除了房屋、建筑物外,其他闲置未使用的固定资产所计提的折旧不能在税前扣除。这主要是考虑到企业所得税的征收是基于企业实际经营活动产生的收益,闲置资产未参与实际经营活动,其折旧费用不应在税前扣除。 所以,企业在处理闲置固定资产折旧问题时,在会计核算上要按照会计准则计提折旧,而在税务处理上,要依据税法规定对不能税前扣除的折旧进行纳税调整。这样才能保证企业财务处理既符合会计规范,又满足税法要求。

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