question-icon 所得税单独计税与合并计税有什么区别?

我在处理个人所得税申报时,看到有单独计税和合并计税两种方式。我不太清楚这两种计税方式到底有啥不同,选哪种对我更有利呢?我每个月工资收入还算稳定,但也有一些年终奖之类的额外收入,很纠结该怎么计税。
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  • #所得税计税
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所得税单独计税和合并计税是计算个人所得税时的两种不同方式,它们在适用范围、计算方法以及最终纳税金额上存在差异。 单独计税,简单来说就是把某些收入单独拿出来,不与其他收入混在一起计算个人所得税。目前,比较典型的就是年终奖的单独计税。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。这种方式适合年终奖较高,而平时工资收入较低的情况。因为单独计税时,奖金会按照较低的税率来计算,从而缴纳相对较少的税款。 合并计税则是把各项收入加在一起,按照综合所得来计算个人所得税。综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得这四项。依据《中华人民共和国个人所得税法》,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额,然后根据对应的税率表来计算应纳税额。一般来说,如果平时工资较高,各项扣除后仍有较多应纳税所得额,合并计税可能更合适。因为合并后可能会使用较低的税率区间,减少整体的纳税金额。 总之,选择单独计税还是合并计税,要根据个人的具体收入情况来决定。纳税人可以通过个人所得税APP分别进行测算,比较两种方式下的纳税金额,从而选择对自己更有利的计税方式。

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