所得税单独计税与合并计税有什么区别？

所得税单独计税和合并计税是计算个人所得税时的两种不同方式，它们在适用范围、计算方法以及最终纳税金额上存在差异。

单独计税，简单来说就是把某些收入单独拿出来，不与其他收入混在一起计算个人所得税。目前，比较典型的就是年终奖的单独计税。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这种方式适合年终奖较高，而平时工资收入较低的情况。因为单独计税时，奖金会按照较低的税率来计算，从而缴纳相对较少的税款。

合并计税则是把各项收入加在一起，按照综合所得来计算个人所得税。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项。依据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，然后根据对应的税率表来计算应纳税额。一般来说，如果平时工资较高，各项扣除后仍有较多应纳税所得额，合并计税可能更合适。因为合并后可能会使用较低的税率区间，减少整体的纳税金额。

总之，选择单独计税还是合并计税，要根据个人的具体收入情况来决定。纳税人可以通过个人所得税APP分别进行测算，比较两种方式下的纳税金额，从而选择对自己更有利的计税方式。