question-icon 免抵税额和免抵退税额的区别是什么?

我在处理公司税务时,遇到了免抵税额和免抵退税额这两个概念,有点分不清楚它们的区别。我想知道在实际的税务计算和处理中,这两者到底有什么不同,各自的作用是什么,希望能得到专业的解答。
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  • #出口退税
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免抵税额和免抵退税额是出口退税领域中两个重要的概念,它们在含义、计算方式和作用等方面存在明显的区别。 首先,我们来了解一下免抵税额。免抵税额是指出口货物劳务、应税行为的应退税额抵顶内销应纳税额的部分。通俗来讲,就是企业出口货物原本可以退还的税款,先用来抵减企业内销货物需要缴纳的增值税。这部分抵减的金额就是免抵税额。例如,企业当期内销需要缴纳增值税10万元,而出口货物可退税额为15万元,那么其中10万元用来抵减内销应纳税额,这10万元就是免抵税额。依据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定,免抵税额是出口退税计算过程中的一个重要环节,它反映了企业在出口退税过程中,对国内税收的一种抵减情况。 接着,看看免抵退税额。免抵退税额是指出口货物劳务、应税行为的当期应退税额的上限。它是根据出口货物的离岸价、外汇人民币折合率以及出口货物退税率等因素计算出来的。也就是说,企业最多可以获得的退税额就是免抵退税额。计算公式为:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额。比如,企业出口一批货物,离岸价为100万元,退税率为13%,那么免抵退税额就是100×13% = 13万元。这个13万元就是企业出口这批货物理论上最多能拿到的退税款。 免抵税额主要是体现出口退税对国内税收的抵减作用,而免抵退税额则是确定企业出口退税上限的一个指标。在实际的税务处理中,正确区分这两个概念对于企业准确计算和申报出口退税非常重要。

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