企业对于工资的实际应纳是怎样的？

我开了一家小公司，在给员工发工资的时候，一直搞不清楚企业对于工资实际要缴纳哪些费用，具体该怎么计算。比如除了工资本身，社保、个税这些在企业层面是怎么处理的，希望能得到详细解答。

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共1位律师解答

企业对于工资的实际应纳涉及多个方面，下面为您详细解释。首先是企业所得税方面。企业发放给员工的合理工资薪金支出，是可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的。这里所说的“合理工资薪金”，根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。也就是说，只要企业发放的工资是合理合规的，就能够在税前扣除，从而减少企业的应纳税所得额，降低企业所得税的负担。其次是社会保险费用。企业需要按照国家规定为员工缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。具体的缴费比例和基数，不同地区可能会有所差异。以养老保险为例，一般企业缴费比例在16% - 20%左右，缴费基数通常是根据员工的工资总额来确定。企业缴纳社会保险费用是法定义务，根据《中华人民共和国社会保险法》规定，如果企业未按时足额缴纳社会保险费，将面临加收滞纳金、罚款等处罚。另外，企业还可能涉及到住房公积金的缴存。住房公积金也是企业和员工共同缴存的一项福利制度，企业缴存比例一般在5% - 12%之间，具体比例由企业根据自身情况在规定范围内确定。同样，按照相关规定，企业应当按时、足额为员工缴存住房公积金，否则也会面临相应的法律责任。在个人所得税方面，虽然个人所得税是由员工个人负担，但企业有代扣代缴的义务。企业需要按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，在发放工资时，从员工工资中扣除应缴纳的个人所得税，并及时向税务机关申报缴纳。企业要准确计算员工的应纳税所得额，根据不同的税率和扣除标准进行代扣代缴，确保员工的个人所得税缴纳合规。总之，企业对于工资的实际应纳包含了企业所得税扣除、社会保险费缴纳、住房公积金缴存以及个人所得税代扣代缴等多个方面。企业必须严格按照相关法律法规的规定，准确计算和缴纳各项费用，以避免法律风险。

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