股权激励个税递延后何时交税？

在了解股权激励个税递延后的交税时间之前，我们先来解释一下什么是股权激励个税递延。股权激励个税递延，简单来说，就是在员工获得股权激励的时候，暂时不用马上缴纳个人所得税，而是把交税的时间往后推迟。

根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）规定，非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。

对于上市公司来说，根据相关规定，个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，在 2022 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。其中，居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按规定计算纳税。一般情况下，上市公司股权激励行权时，就需要计算缴纳个人所得税。

非上市公司递延纳税的股权在转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照 20%的税率计算缴纳个人所得税。这里的转让股权就是交税的关键时间点，一旦发生股权转让行为，就需要履行纳税义务。

需要注意的是，纳税人要及时关注政策变化，并按照规定进行税务处理。如果未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。