股权激励递延纳税政策是怎样的？

股权激励递延纳税政策是国家为了鼓励企业开展股权激励，促进企业发展和创新而出台的一项税收优惠政策。简单来说，递延纳税就是在员工获得股权激励时，暂时不用交税，等实际转让股权取得收入时再交税。

适用条件方面，根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号），享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励）须同时满足以下条件：属于境内居民企业的股权激励计划；股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过；激励标的应为境内居民企业的本公司股权；激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近 6 个月在职职工平均人数的 30%；股票（权）期权自授予日起应持有满 3 年，且自行权日起持有满 1 年；限制性股票自授予日起应持有满 3 年，且解禁后持有满 1 年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满 3 年；股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过 10 年；实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围。

对于上市公司，也有相关的政策。上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过 12 个月的期限内缴纳个人所得税。

在具体操作流程上，非上市公司实施符合条件的股权激励，个人选择递延纳税的，应于股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月 15 日内，向主管税务机关报送《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》、股权激励计划、董事会或股东大会决议、激励对象任职或从事技术工作情况说明等。实施股权奖励的企业同时报送本企业及其奖励股权标的企业上一纳税年度主营业务收入构成情况说明。上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案，需要在股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月 15 日内，向主管税务机关报送《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》。

关于能节省多少税，递延纳税政策主要是让纳税人获得了资金的时间价值。在递延纳税期间，纳税人无需在取得股权时就缴纳高额税款，而是可以将资金用于其他投资或经营活动，等到转让股权时再纳税。而且在符合条件的情况下，股权转让时按照财产转让所得，适用 20%的税率计算缴纳个人所得税，相比工资、薪金所得等适用的累进税率，可能会降低纳税人的税负。