question-icon 固定资产计税基础计算公式是什么?

我在处理公司财务税务方面的事务时,遇到了固定资产计税基础计算的问题。不太清楚它的计算公式是怎样的,担心算错会影响税务申报。想了解一下固定资产计税基础具体该怎么计算,公式是什么样的。
展开 view-more
  • #计税基础
answer-icon 共1位律师解答

固定资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,也就是某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定,不同方式取得的固定资产,计税基础的确定有所不同,计算公式也存在差异: 1. 外购的固定资产:以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。其计算公式为:计税基础=购买价款+相关税费+直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出。这里的购买价款就是企业购买固定资产时实际支付的金额;相关税费包括购买过程中缴纳的增值税、契税等;直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出,比如运输费、安装费等。 2. 自行建造的固定资产:以竣工结算前发生的支出为计税基础。公式为:计税基础=竣工结算前发生的支出。这些支出涵盖了建造固定资产过程中耗费的材料、人工、机械等费用。 3. 融资租入的固定资产:以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。公式为:若合同约定付款总额,计税基础=合同约定付款总额+签订合同相关费用;若未约定付款总额,计税基础=资产公允价值+签订合同相关费用。 4. 盘盈的固定资产:以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。即:计税基础=同类固定资产重置完全价值。重置完全价值是指按照当前的生产技术和市场条件,重新购置同样的固定资产所需支付的全部代价。 5. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产:以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。公式为:计税基础=资产公允价值+相关税费。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系