发生销售折扣发票红冲之后重新开具该如何做账？

在企业的日常经营中，当发生销售折扣，并且对发票进行红冲后再重新开具时，账务处理需要根据不同的情况，按照会计准则和税法规定进行操作。下面将为你详细介绍一般纳税人的账务处理方法。

首先，让我们来看看发票红冲时的账务处理。发票红冲意味着要冲减之前确认的销售收入和销项税额。假设之前销售商品时，你做了如下分录：借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。那么，在红冲发票时，需要做相反的分录。即借记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”。这一步操作的依据是《企业会计准则第 14 号 - 收入》，该准则规定企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。

接下来是重新开具发票的账务处理。重新开具发票后，需要再次确认销售收入和销项税额。分录与最初销售商品时基本相同，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。这里需要注意的是，重新开具的发票金额应该是扣除销售折扣后的金额。根据税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

除了上述账务处理，还需要关注税务申报的问题。在进行增值税纳税申报时，需要按照红冲和重新开具发票后的实际销售额和销项税额进行申报。同时，要保存好相关的发票和凭证，以备税务机关检查。

总之，发生销售折扣发票红冲之后重新开具的账务处理，需要准确把握会计准则和税法规定，确保账务处理的准确性和合规性。这样不仅可以保证企业财务信息的真实性，还能避免税务风险。