question-icon 税局退回的个税手续费如何做账?

我公司收到了税局退回的个税手续费,但是不知道该如何进行账务处理。我不太清楚在会计科目上要怎么记录,也不知道相关的税务处理是怎样的。希望能了解一下具体的做账方法和注意事项。
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  • #个税手续费
answer-icon 共1位律师解答

在处理税局退回的个税手续费账务时,我们需要分几个步骤来进行,并且要依据相关的会计准则和税务规定。 首先,我们要了解这笔个税手续费返还的性质。简单来说,这是税务机关按照一定比例,对代扣代缴个人所得税的单位给予的手续费返还,是对单位履行代扣代缴义务的一种经济补偿。 在会计处理上,根据企业会计准则,个税手续费返还应当计入“其他收益”科目。这是因为它并非企业日常经营活动中主要业务产生的收入,但又属于企业的一项收益。当企业收到这笔手续费时,会计分录为:借:银行存款,贷:其他收益,应交税费 - 应交增值税(销项税额)。这里需要注意的是,企业收到的个税手续费返还需要按照“经纪代理服务”缴纳增值税,一般纳税人适用6%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率(在疫情期间有优惠政策)。 另外,从税务处理的角度来看,这笔收入除了缴纳增值税外,还会影响企业所得税。它应计入企业当年收入总额,并按规定缴纳企业所得税。 在使用这笔手续费时,如果企业将其用于奖励办税人员,那么办税人员取得的奖励收入可以暂免征收个人所得税。会计分录为:借:管理费用 - 职工薪酬,贷:应付职工薪酬;借:应付职工薪酬,贷:银行存款。

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