question-icon 收到退回的个税手续费该如何入账?

我公司收到了退回的个税手续费,但是不知道该怎么进行入账操作。之前没处理过这种情况,也不太清楚相关的财务和税务规定。想问下按照法律规定,这笔退回的个税手续费在账务上要怎么处理,有哪些需要注意的地方呢?
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  • #个税手续费
answer-icon 共1位律师解答

收到退回的个税手续费入账涉及到会计处理和税务处理两个方面,下面为您详细介绍。 从会计处理角度来看,根据会计准则,企业收到的个税手续费返还通常应计入“其他收益”科目(执行企业会计准则的企业)或“营业外收入”科目(执行小企业会计准则的企业)。这是因为个税手续费返还并非企业日常经营活动的主要收入来源,但它属于企业的一项经济利益流入。比如企业执行企业会计准则,在收到手续费返还时,借记“银行存款”科目,贷记“其他收益”科目,并按照规定计算缴纳增值税。 在税务处理方面,增值税上,按照现行规定,企业取得的个税手续费返还应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人适用6%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率(在税收优惠期间可能有减免)。企业所得税上,这笔手续费返还应计入企业当年收入总额,计算缴纳企业所得税。不过,如果企业将手续费用于奖励办税人员,那么奖励支出可以在企业所得税税前扣除。相关依据可参考《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规。总之,企业在进行入账处理时,要严格遵循会计和税务相关规定,确保财务处理的合规性。

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