question-icon 税务退回的代收个税手续费该如何做账?

我公司收到了税务退回的代收个税手续费,但是我不知道该怎么进行账务处理。我不太清楚在会计分录上要怎么做,也不了解相关的税务规定。希望能有人详细解答一下具体的做账方法和流程,让我能正确处理这笔款项。
展开 view-more
  • #个税手续费
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来明确一下税务退回的代收个税手续费的相关概念。简单来说,企业帮税务机关代收了员工的个人所得税,税务机关会按照一定比例给企业返还手续费,这就是税务退回的代收个税手续费。 从会计处理的角度来看,根据企业会计准则,企业收到的个税手续费返还,应计入“其他收益”科目。在收到手续费时,账务处理如下:借:银行存款 贷:其他收益 应交税费 - 应交增值税(销项税额)。这里的“银行存款”很好理解,就是企业实际收到钱了,钱进了银行账户。“其他收益”是一个新的会计科目,专门用来核算与企业日常活动相关,但又不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助等。而“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”,是因为按照税法规定,企业取得的个税手续费返还属于增值税应税项目,要按照“经纪代理服务”缴纳增值税。 在税务处理方面,除了缴纳增值税,这笔手续费收入还需要计入企业的收入总额,计算缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。所以,这部分手续费收入要并入企业当年的应纳税所得额,一并计算缴纳企业所得税。 此外,如果企业将收到的手续费用于奖励给办税人员,根据相关规定,办税人员取得该奖励免征个人所得税。账务处理上,当企业奖励办税人员时,借:管理费用 贷:应付职工薪酬 ;借:应付职工薪酬 贷:银行存款。这样,就完成了整个税务退回的代收个税手续费的做账流程。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系