取到专票没抵扣该如何做账？

当企业取得增值税专用发票但尚未进行抵扣时，账务处理需要根据不同的情况来进行。首先，我们要了解两个关键的会计科目，“应交税费——待认证进项税额”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”。“应交税费——待认证进项税额”科目用于核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。当企业取得专用发票时，尚未认证的发票上注明或计算的进项税额，就计入“待认证进项税额”。当认证通过后，再将其从“待认证进项税额”转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号），一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额)”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。例如，甲公司为一般纳税人，2025 年 1 月购入一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为 10000 元，增值税税额为 1300 元，款项已通过银行存款支付，但尚未认证。那么账务处理如下：借：原材料 10000

应交税费——待认证进项税额 1300

贷：银行存款 11300

等到该发票认证通过后，再做如下分录：借：应交税费——应交增值税（进项税额）1300

贷：应交税费——待认证进项税额 1300

这样的账务处理符合相关规定，也能清晰地反映企业的财务状况。总之，取到专票没抵扣时，先通过“应交税费——待认证进项税额”核算，认证后再转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。