已抵扣的发票如何做账？

当处理已抵扣的发票账务时，我们需要依据相关会计准则进行操作。首先，我们来了解一下基本的会计概念。发票抵扣通常涉及到增值税，增值税是对商品或劳务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。已抵扣的发票意味着企业可以在计算应缴纳的增值税时，将发票上注明的进项税额从销项税额中扣除。

对于一般纳税人企业，在取得已认证抵扣的增值税专用发票时，账务处理主要分为以下几种常见情况。如果是购进货物，比如企业购买原材料，当取得已抵扣的发票时，借方应记录原材料（反映企业库存增加了相应的货物），同时记录应交税费 - 应交增值税（进项税额），这部分进项税额就是可以用来抵扣销项税的金额；贷方则记录银行存款或者应付账款等科目（根据实际付款情况）。例如，企业购买了一批价值 10000 元的原材料，增值税税率为 13%，取得已抵扣发票后，会计分录为：借：原材料 10000，应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300；贷：银行存款 11300。

如果是费用类的发票，如企业取得的办公用品发票并已抵扣，借方应记录管理费用（因为办公用品属于企业日常管理开支），以及应交税费 - 应交增值税（进项税额）；贷方同样根据付款情况记录银行存款或应付账款。假设企业购买办公用品花费 500 元，增值税税率 13%，分录为：借：管理费用 500，应交税费 - 应交增值税（进项税额）65；贷：银行存款 565。

相关法律依据方面，《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。企业必须严格按照这些规定进行账务处理和税务申报，以确保合法合规。同时，企业还应妥善保管好已抵扣的发票及相关凭证，以备税务机关检查。