企业所得税该如何计提？

企业所得税的计提是企业财务管理中的重要环节，下面为您详细介绍相关内容。

首先，我们来了解一下企业所得税的基本概念。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。简单来说，就是企业赚了钱之后，需要按照一定的规定向国家缴纳一部分税款。

计提企业所得税依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

企业所得税通常是按年计征，分月或者分季预缴。具体的计提步骤如下：

第一步，确定应纳税所得额。应纳税所得额是企业计算所得税的基础，它的计算公式是：应纳税所得额=收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；不征税收入和免税收入是税法规定的特定收入类型，不计入应纳税所得额；各项扣除是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出；以前年度亏损是指企业依照企业所得税法和本条例的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

第二步，根据应纳税所得额计算应纳所得税额。应纳所得税额的计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。目前，我国企业所得税的基本税率为25%。但符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

第三步，进行账务处理。在会计核算上，企业计提企业所得税时，应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”科目。例如，某企业经过计算得出本期应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则应纳所得税额为100×25% = 25万元。账务处理为：借记“所得税费用”25万元，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”25万元。

总之，企业在计提所得税时，要准确计算应纳税所得额，按照适用税率计算应纳所得税额，并做好相应的账务处理。同时，企业还应按照规定的时间和方式进行纳税申报和缴纳税款。