question-icon 长期待摊费用企业所得税如何调整?

我经营着一家企业,在处理财务税务时,对长期待摊费用企业所得税的调整不太清楚。想了解具体该怎么去操作,从哪些方面入手,依据什么来进行调整,有没有什么注意事项,希望能得到专业的解答。
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  • #长期待摊费用
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下长期待摊费用和企业所得税调整的基本概念。长期待摊费用是指企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。企业所得税调整则是企业按照税法规定,对会计利润进行调整,从而确定应纳税所得额。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条规定,在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(二)租入固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。 对于长期待摊费用企业所得税的调整,一般按照以下步骤进行: 第一步,确定长期待摊费用的入账金额。企业要按照实际发生的费用,合理确定长期待摊费用的初始金额。比如,对租入固定资产进行改建,所花费的改建费用就是入账金额。 第二步,明确摊销期限。不同类型的长期待摊费用,摊销期限的规定也不同。已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销;固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。 第三步,计算会计摊销额和税法摊销额。会计上,企业按照自身的会计政策计算每期的摊销额;税法上,则按照上述规定的摊销期限计算摊销额。 第四步,进行纳税调整。如果会计摊销额和税法摊销额不一致,就需要进行纳税调整。当会计摊销额大于税法摊销额时,应调增应纳税所得额;当会计摊销额小于税法摊销额时,应调减应纳税所得额。 在进行调整的过程中,企业还需要注意留存相关的凭证和资料,以备税务机关检查。同时,要按照规定的时间和方式进行纳税申报,避免因调整不当而产生税务风险。

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