农产品因管理不善进项税额转出该如何计算？

我经营着一家农产品企业，最近仓库里部分农产品因管理不善出现了损坏。我知道这部分的进项税额需要转出，但不清楚具体该怎么计算。我想了解计算的方法和依据，希望有专业人士能帮我解答。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

在了解农产品因管理不善进项税额转出的计算方法之前，我们先来明确一下什么是进项税额转出。简单来说，进项税额转出是指企业购进的货物或服务，原本已经抵扣了进项税额，但由于某些原因，比如货物发生非正常损失等，这些已经抵扣的进项税额就不能再抵扣了，需要从当期的进项税额中扣除。


对于农产品来说，其进项税额的抵扣和转出有一些特殊规定。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。这里的非正常损失，包括因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等损失。


计算农产品因管理不善进项税额转出时，需要分情况来看。如果购进农产品时是按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额的，那么进项税额转出额=农产品账面成本÷（1 - 扣除率）×扣除率。例如，企业购进一批农产品，账面成本是10000元，扣除率为9%，则进项税额转出额=10000÷（1 - 9%）×9%≈989.01元。


如果购进的农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。此时进项税额转出的计算也是类似的，用账面成本除以（1 - 扣除率）再乘以扣除率。


在实际操作中，企业要准确计算进项税额转出额，并在增值税纳税申报时进行相应的调整。同时，要注意留存好相关的证据，以证明损失的真实性和合理性，以备税务机关检查。

相关问题

为您推荐20个相关问题

农产品管理不善需要进行进项税额转出吗？

我经营着一家农产品企业，最近仓库里部分农产品因为管理不善出现了损坏变质的情况。我不太清楚这种情况下在税务方面该怎么处理，需不需要把之前抵扣的进项税额转出来呢？想了解相关的法律规定和处理办法。

免税农产品进项税额转出该如何计算？

我经营着一家小超市，采购了一批免税农产品，当时已经做了进项税额抵扣。现在部分农产品因管理不善变质，需要做进项税额转出。但我不知道该怎么计算转出的税额，怕算错了给自己带来税务风险，想了解下具体的计算方法。

因管理不善造成的损失进项税额如何计算？

我公司在运营过程中，由于管理不善导致部分货物损失。我不太清楚这种情况下进项税额该怎么算，是直接按照损失货物的金额来算，还是有其他的计算方法和规定呢？希望能得到专业解答。

农用饲料的进项税额转出如何计算？

我经营着一家农用饲料加工厂，最近在税务处理上遇到了问题。购进的一些农用饲料原材料因为管理不善发生了损失，需要做进项税额转出。但我不知道该怎么计算这部分转出的税额，希望了解一下具体的计算方法和相关规定。

管理不善造成的损失进项税额转出税额是多少？

我公司因管理不善，一批存货发生了损失。我想知道对于这种管理不善造成的损失，对应的进项税额转出税额该怎么计算，具体是多少呢？不太清楚相关的法律规定，希望能得到专业解答。

管理不善导致免税农产品进项税额是否需要转出？

我公司购进了一批免税农产品用于生产，但是由于管理不善，部分农产品出现了损坏变质的情况。我不太清楚这种因为管理不善造成的损失，之前抵扣的这部分免税农产品的进项税额需不需要做转出处理呢？想了解一下相关的法律规定。

管理不善造成的进项税额如何转出？

我公司因为管理不善，导致一批原材料损坏。现在税务申报时涉及进项税额转出的问题，我不太清楚具体该怎么操作，是按照什么比例转出，还是有其他规定呢？希望了解一下这方面的法律规定和操作流程。

管理不善导致的进项税额是否可以转出？

我公司因为管理不善，导致一批货物损坏。现在涉及到进项税额处理的问题，不太清楚管理不善造成这种情况，对应的进项税额能不能转出。想了解一下相关的法律规定和处理方式。

管理不善导致的进项税额是否需要转出？

我公司仓库因管理不善，部分存货发生损坏。在处理税务时，不太确定这部分因管理不善造成损失的存货，其之前抵扣的进项税额是否需要做转出处理。想了解一下相关法律规定，这种情况下进项税额到底要不要转出呢？

管理不善造成的损失进项税额该如何处理？

我公司在经营过程中，由于管理不善导致部分货物损失。我想知道这种情况下，之前为这些货物抵扣的进项税额该怎么处理呢？是需要转出吗？具体的规定和操作流程是怎样的，希望能得到专业解答。

农业产品如何计算抵扣进项税额？

我是做农产品生意的，购进了不少农业产品，听说可以抵扣进项税额，但不太清楚具体怎么计算。我想知道计算的方法和依据是什么，希望能得到详细解答，好让我在税务处理上不出差错。

管理不善造成的进项税额是否需要转出？

我公司仓库因管理不善，导致部分存货损坏。这些存货之前购进时的进项税额已经抵扣了，现在我就想了解下，因为管理不善造成这种情况，之前抵扣的进项税额是不是得转出啊，不太清楚相关规定，希望有人能解答。

农产品如何计算抵扣进项税？

我是做农产品生意的，在税务处理上不太懂。我知道农产品在计算抵扣进项税方面有一些规定，但不清楚具体该怎么操作。比如，不同情况的农产品抵扣方法一样吗？有没有什么特殊要求？希望了解一下农产品计算抵扣进项税的详细方法。

农产品允许抵扣的进项税该如何计算？

我是做农产品生意的，在税务处理上遇到难题。听说农产品允许抵扣进项税，但我不知道具体怎么算。想了解下，计算方法是怎样的，有没有特殊情况和注意事项，希望得到详细解答。

农产品进项税额计算扣除公式是什么？

我是做农产品生意的，在税务申报时对农产品进项税额计算扣除不太明白。我想知道具体的计算扣除公式是怎样的，该公式在实际操作中如何运用，依据是什么，希望得到详细解答。

农产品进项税额计算扣除的方法是什么？

我经营着一家农产品加工企业，在纳税申报时对农产品进项税额计算扣除这块不太清楚。想知道具体有哪些计算扣除的方法，怎么操作，希望能有通俗易懂的解释和依据，这样在处理税务时心里才有底。

农产品进项税额转出怎么计算？

我经营着一家农产品相关的企业，在税务申报时遇到了农产品进项税额转出的问题。我不太清楚该按照什么方法来计算转出的税额，担心计算错误会影响税务申报，想了解一下具体的计算方式。

农产品可抵扣的进项税额如何计算？

我是做农产品生意的，在交税方面不太懂。每次采购农产品后，不清楚该怎么计算可以抵扣的进项税额。听说计算方式有好几种，也不知道具体适用哪种，希望能有人详细讲一下计算方法。

农产品的进项税额抵扣有什么规定？

我是做农产品生意的，在纳税的时候涉及到进项税额抵扣的问题。但我不太清楚农产品的进项税额抵扣具体是怎么规定的，比如哪些情况可以抵扣，抵扣的比例是多少，该如何操作等，希望能得到详细解答。

管理不善导致的材料损失增值税该如何处理？

我公司因为管理不善，导致一批材料损失了。现在在处理税务的问题，不太清楚这种由于管理不善造成的材料损失，在增值税方面要怎么处理，是可以抵扣还是要做转出，希望了解相关的规定。