加计抵减调减额是如何计算的?
我在处理公司税务时,遇到了加计抵减调减额的计算问题。不太清楚这个调减额到底是怎么算出来的,也不知道计算的依据和方法是什么,怕算错影响税务申报,希望能得到专业解答。
展开


加计抵减是增值税改革出台的一项税收优惠政策,允许特定行业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计一定比例,来抵减应纳税额。而加计抵减调减额,则是在某些情况下需要对之前已经加计抵减的金额进行调整减少。 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。 其计算公式为:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×加计抵减比例;当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额 - 当期调减加计抵减额。这里的当期调减加计抵减额就是我们所说的加计抵减调减额,它是由于进项税额转出而需要对已计提加计抵减额进行的调整。例如,某公司原本当期可抵扣进项税额为100万元,适用加计抵减比例为10%,则当期计提加计抵减额为100×10% = 10万元。若之后发现有20万元的进项税额需要转出,那么当期调减加计抵减额就是20×10% = 2万元。也就是说,因为这部分进项税额转出,之前多计提的加计抵减额要相应调减。企业在计算和申报增值税时,要准确计算加计抵减调减额,以确保纳税申报的准确性,避免税务风险。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询




