个人代扣代缴费用的会计分录如何计算？

个人代扣代缴费用主要涉及到从员工工资中扣除相关款项，如社会保险费、个人所得税等，然后再由企业统一向相关部门缴纳。下面为您详细介绍常见的个人代扣代缴费用会计分录计算方法。

首先是代扣社会保险费。社会保险费通常包括养老保险、医疗保险、失业保险等，企业需要按照规定的比例从员工工资中扣除。假设企业按照规定从员工工资中代扣养老保险费1000元，医疗保险费500元，失业保险费100元。会计分录如下：

借：应付职工薪酬 - 工资 1600

贷：其他应付款 - 社会保险费（养老保险）1000

其他应付款 - 社会保险费（医疗保险）500

其他应付款 - 社会保险费（失业保险）100

这里“应付职工薪酬 - 工资”是核算企业应付给职工的工资总额，从这个科目中扣除代扣的社保费用，减少应付工资的金额；“其他应付款”是核算企业除应付票据、应付账款等以外的其他各项应付、暂收的款项，将代扣的社保费用计入该科目，表示企业需要向社保部门缴纳这些款项。

其次是代扣个人所得税。个人所得税是根据员工的工资收入和税法规定的税率计算得出的。假设企业代扣员工个人所得税200元。会计分录如下：

借：应付职工薪酬 - 工资 200

贷：应交税费 - 应交个人所得税 200

“应交税费 - 应交个人所得税”是核算企业按照税法规定计算应缴纳的个人所得税，从应付工资中扣除代扣的个税，计入该科目，体现企业有义务向税务机关缴纳这笔税款。

当企业实际缴纳代扣的社会保险费和个人所得税时，会计分录如下：

借：其他应付款 - 社会保险费（养老保险）1000

其他应付款 - 社会保险费（医疗保险）500

其他应付款 - 社会保险费（失业保险）100

应交税费 - 应交个人所得税 200

贷：银行存款 1800

这表示企业用银行存款支付了代扣的社保费用和个人所得税，减少了其他应付款和应交税费的金额。相关依据可参考《企业会计准则第9号 - 职工薪酬》，该准则对职工薪酬的确认、计量和相关信息的披露进行了规范，明确了企业在处理代扣代缴费用等职工薪酬相关业务时应遵循的原则和方法。