社保代扣代缴的会计分录是怎样的？

社保代扣代缴的会计分录，需要区分不同的情况来进行处理，以下为您详细介绍：

首先是计提社保时，这一步主要是将企业应承担的社保费用计入相关的成本费用科目。根据会计准则，企业需要按照权责发生制原则，在每个会计期间计提应由企业承担的社保费用。企业承担的社保费用通常会根据员工所在的部门不同，分别计入不同的成本费用科目。比如，管理人员的社保费用计入“管理费用”，销售人员的社保费用计入“销售费用”，生产人员的社保费用计入“生产成本”等。会计分录为：借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工部门确定科目）；贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）。这里的“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”，就是企业需要为员工缴纳的社保费用中由企业承担的那一部分，它相当于企业欠员工的一笔债务，所以记在贷方。

然后是发放工资时代扣个人社保，企业在发放工资时，会从员工的工资中扣除个人应承担的社保费用。这部分费用原本是员工工资的一部分，现在被企业代扣下来，用于缴纳社保。会计分录为：借：应付职工薪酬——工资；贷：其他应付款——社会保险费（个人部分），银行存款。“应付职工薪酬——工资”表示企业应付给员工的工资总额，在扣除个人社保等款项后，实际支付给员工的工资减少，所以记在借方。“其他应付款——社会保险费（个人部分）”表示企业代扣下来的员工个人应承担的社保费用，企业需要将这部分费用交给社保机构，所以记在贷方。“银行存款”则是企业实际支付给员工的工资，因为扣除了个人社保等款项，所以银行存款减少，记在贷方。

最后是缴纳社保时，企业将代扣的个人社保和企业应承担的社保费用一并缴纳给社保机构。会计分录为：借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分），其他应付款——社会保险费（个人部分）；贷：银行存款。“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”和“其他应付款——社会保险费（个人部分）”在缴纳社保后，企业的这两项负债减少，所以记在借方。“银行存款”因为支付了社保费用而减少，记在贷方。

相关的法律依据为《中华人民共和国会计法》第九条规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。社保代扣代缴的会计分录编制必须以实际发生的社保费用业务为依据，准确、真实地反映企业的财务状况和经营成果。