代扣社保的会计分录怎么做？

在会计处理中，代扣社保主要涉及到企业从员工工资中扣除应由员工个人承担的社保费用，以及企业自身需要承担的社保费用这两个方面。我们分别来看看相关的会计分录。

首先是计提社保费用时。这里分为企业承担的部分和员工个人承担的部分。企业承担的社保费用，应根据员工所在部门的不同，计入相应的成本或费用科目，如“管理费用”“销售费用”“制造费用”等，同时贷记“应付职工薪酬 - 社保”科目。例如，企业本月应承担的社保费用为10,000元，其中管理部门3,000元，销售部门2,000元，生产部门5,000元，那么会计分录为：借：管理费用 - 社保 3,000

销售费用 - 社保 2,000

制造费用 - 社保 5,000

贷：应付职工薪酬 - 社保 10,000

然后是发放工资时代扣员工个人承担的社保费用。这时候，企业要从员工的应发工资中扣除这部分费用，贷记“其他应付款 - 社保（个人部分）”科目。假设企业本月应发工资总额为50,000元，员工个人应承担的社保费用为5,000元，那么会计分录为：借：应付职工薪酬 - 工资 50,000

贷：其他应付款 - 社保（个人部分） 5,000

银行存款 45,000

最后是缴纳社保时。企业需要将企业承担的社保费用和代扣的员工个人承担的社保费用一起缴纳给社保机构。借记“应付职工薪酬 - 社保”（企业部分）和“其他应付款 - 社保（个人部分）”，贷记“银行存款”。接上例，缴纳社保时的会计分录为：借：应付职工薪酬 - 社保 10,000

其他应付款 - 社保（个人部分） 5,000

贷：银行存款 15,000

以上这些会计分录的处理是依据《企业会计准则第9号 - 职工薪酬》的相关规定。该准则明确要求企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别计入相关资产成本或当期损益。所以，在处理代扣社保的会计分录时，一定要准确区分不同的情况，确保会计信息的准确性和合规性。