计提单位和个人社保会计分录有哪些实例？

在会计工作中，计提单位和个人社保的会计分录是很重要的一部分，它能准确记录企业在社保方面的费用和负债情况。

首先，我们要明确一些基本概念。社会保险是国家通过立法强制建立的，用于保障劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的一种社会保障制度。对于企业来说，社保费用分为单位承担部分和个人承担部分。

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理。

下面为你列举计提单位和个人社保会计分录的实例：

假设某企业当月应发工资总额为100,000元，其中单位承担的社保费用为20,000元，个人承担的社保费用为5,000元。

第一步，计提工资时：

借：管理费用/销售费用/生产成本等 100,000

贷：应付职工薪酬——工资 100,000

这里的“管理费用/销售费用/生产成本等”，是根据员工所在的部门不同来确定的，比如管理人员的工资计入管理费用，销售人员的工资计入销售费用，生产工人的工资计入生产成本。“应付职工薪酬——工资”是企业对员工的一项负债，表示企业应该支付给员工的工资总额。

第二步，计提单位承担的社保费用时：

借：管理费用/销售费用/生产成本等 20,000

贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） 20,000

这一步和计提工资类似，也是根据员工所在部门来确定费用的归属。“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”同样是企业的一项负债，表示企业应该为员工缴纳的社保费用中单位承担的部分。

第三步，发放工资时，扣除个人承担的社保费用：

借：应付职工薪酬——工资 100,000

贷：其他应付款——社会保险费（个人部分） 5,000

银行存款 95,000

“其他应付款——社会保险费（个人部分）”是企业代收代付的款项，企业从员工工资中扣除这部分费用后，需要代为缴纳给社保机构。“银行存款”减少表示企业实际支付给员工的工资。

第四步，缴纳社保时：

借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） 20,000

其他应付款——社会保险费（个人部分） 5,000

贷：银行存款 25,000

这一步表示企业将单位承担和个人承担的社保费用一起缴纳给了社保机构，“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”和“其他应付款——社会保险费（个人部分）”这两个负债科目减少，“银行存款”减少表示企业实际支付了社保费用。