question-icon 业务招待费纳税调整额该如何计算?

我公司在经营过程中有不少业务招待费支出,听说这部分费用在纳税时需要进行调整。但我不太清楚具体怎么计算调整额,担心算错影响纳税申报。想了解一下业务招待费纳税调整额的计算方法和相关规定,希望能得到专业解答。
展开 view-more
  • #业务招待费
answer-icon 共1位律师解答

业务招待费是企业为了生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。在企业所得税计算中,业务招待费不能全额扣除,需要进行纳税调整。 首先,我们来看看相关的法律依据。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,与取得收入无关的其他支出不得在计算应纳税所得额时扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条明确,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 接下来,我们详细说说业务招待费纳税调整额的计算步骤。第一步,计算业务招待费发生额的60%。比如,企业当年的业务招待费发生额是10万元,那么这部分的60%就是10×60% = 6万元。第二步,计算当年销售(营业)收入的5‰。假设企业当年销售(营业)收入为1000万元,那么当年销售(营业)收入的5‰就是1000×5‰ = 5万元。第三步,比较上述两个计算结果,取较小值作为可扣除的业务招待费。在这个例子中,6万元大于5万元,所以可扣除的业务招待费为5万元。第四步,计算纳税调整额。纳税调整额 = 业务招待费实际发生额 - 可扣除的业务招待费。即10 - 5 = 5万元。也就是说,该企业在计算企业所得税时,需要将业务招待费纳税调整增加5万元。 总之,企业在计算业务招待费纳税调整额时,要严格按照上述法律规定和计算步骤进行,确保纳税申报的准确性。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系