question-icon 现金折扣后的增值税如何计算?

我在做生意时给了客户现金折扣,现在要算增值税,不太清楚该怎么算。之前没遇到过这种情况,也不知道计算增值税时现金折扣这块该怎么处理,是按照折扣前金额算,还是折扣后金额算呢?想了解下具体的计算方法。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下现金折扣和增值税的概念。现金折扣是企业为了鼓励客户提前付款而给予的价格优惠,比如客户在规定的短时间内付款,企业就会给予一定比例的折扣。增值税则是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。 在我国,根据增值税相关规定,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。也就是说,对于现金折扣,如果满足发票开具要求,就可以按照折扣后的金额来计算增值税;若不满足,则要按折扣前的金额计算。 计算增值税时,一般纳税人适用一般计税方法,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。销项税额的计算公式为:销项税额 = 销售额×税率。这里的销售额,如果符合前面说的发票开具条件,就是现金折扣后的金额;不符合的话,就是折扣前金额。小规模纳税人适用简易计税方法,应纳税额 = 销售额×征收率,这里销售额的确定原则和一般纳税人是一样的。 例如,企业销售货物,不含税销售额为10000元,适用增值税税率为13%,给予客户2%的现金折扣。如果发票按规定将销售额和折扣额分别注明,那么增值税销项税额 = 10000×(1 - 2%)×13% = 1274元;若折扣额另开发票,销项税额 = 10000×13% = 1300元。

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