question-icon 全年一次性奖金计税方式该怎么选?

我拿到了全年一次性奖金,听说计税方式有不同选择,不太清楚选哪种能让我交的税更少。想了解下不同计税方式的区别,以及依据什么来选择适合自己的计税方式,有没有什么标准或者注意事项呢?
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  • #奖金计税
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全年一次性奖金计税方式主要有两种,分别是单独计税和并入综合所得计税,下面为您详细介绍这两种计税方式以及如何选择。 单独计税,是把全年一次性奖金除以12个月,得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表,来确定适用税率和速算扣除数,然后单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。比如,小李全年一次性奖金是36000元,36000÷12 = 3000元,对照税率表,适用税率为3%,速算扣除数为0,那么应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。这种计税方式比较适合工资薪金等综合所得较低,而全年一次性奖金较高的情况。 并入综合所得计税,就是把全年一次性奖金和工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得合并在一起,按照综合所得年度税率表来计算纳税。比如小张全年工资薪金等综合所得是10万元,全年一次性奖金是5万元,那么他要把这15万元合并在一起计算应纳税额。这种方式适合综合所得较高,加上全年一次性奖金后也不会大幅提高适用税率的情况。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。同时,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。从2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 在选择计税方式时,您可以通过测算来确定。您可以分别按照两种计税方式计算应纳税额,比较哪种方式缴纳的税款更少。一般来说,如果您平时工资扣除各项扣除后应纳税所得额为负数,选择并入综合所得计税可能更划算;如果平时工资较高,适用税率也较高,选择单独计税可能更合适。

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