业务招待费汇算清缴如何填表？

业务招待费汇算清缴填表是企业在进行年度所得税申报时的重要环节。下面为您详细介绍相关步骤和依据。

首先，我们来了解一下业务招待费的概念。业务招待费是企业为了经营业务的需要而支付的应酬费用，比如请客户吃饭、赠送礼品等费用。在企业所得税方面，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

接下来是填表步骤。一般企业需要填写《A105000纳税调整项目明细表》和《A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》（如果涉及）。

在《A105000纳税调整项目明细表》中，第15行“（三）业务招待费支出”需要填写。第1列“账载金额”填写企业会计核算计入当期损益的业务招待费金额，也就是您账本上记录的业务招待费总数。第2列“税收金额”则需要按照前面提到的税法规定计算得出。先算出业务招待费发生额的60%，再算出当年销售（营业）收入的5‰，取两者中的较小值填入。第3列“调增金额”为第1列与第2列的差额，如果账载金额大于税收金额，就需要进行调增。

另外，如果企业有广告费和业务宣传费，可能还需要填写《A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》。这张表主要是对广告费和业务宣传费的扣除情况进行调整，虽然和业务招待费本身没有直接关系，但可能会影响企业的整体纳税调整。

在填表时，还需要注意一些事项。一是要准确核算业务招待费的金额，确保账载金额的准确性。二是要正确计算税收金额，严格按照税法规定的比例进行计算。三是要保存好相关的凭证，以备税务机关检查。

总之，业务招待费汇算清缴填表需要遵循税法规定，准确填写相关表格，确保企业的纳税申报符合法律要求。