职工福利费汇算清缴如何填写？

职工福利费汇算清缴的填写涉及多个步骤和相关规定，下面为您详细介绍。

首先，要明确职工福利费的范围。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，比如职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

然后，确定填报的表格。一般会涉及到《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》。在该表中，第3行“职工福利费支出”，第1列“账载金额”填写企业会计核算计入成本费用的职工福利费的金额，也就是企业实际在账上记录的职工福利费支出数额。第2列“实际发生额”填写纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费用实际发生额。这里要注意，实际发生额要以实际支付出去的费用为准。

接着，计算税收金额。税收金额是按照税法规定允许扣除的金额，按照工资、薪金总额的14%来计算。如果账载金额和实际发生额中的较小值小于等于按照工资、薪金总额14%计算的金额，那么税收金额就填这个较小值；如果账载金额和实际发生额中的较小值大于按照工资、薪金总额14%计算的金额，那么税收金额就填按照工资、薪金总额14%计算的金额。

最后，计算纳税调整金额。纳税调整金额=账载金额 - 税收金额。如果账载金额大于税收金额，说明企业实际列支的职工福利费超过了税法允许扣除的标准，需要进行纳税调增；如果账载金额小于等于税收金额，纳税调整金额为0。填写完成后，将相关数据汇总到企业所得税年度纳税申报表主表中，完成整个汇算清缴的填报工作。在填写过程中，企业要准确核算职工福利费，按照税法规定进行调整，避免税务风险。