question-icon 职工福利费汇算清缴如何填写?

我在处理公司职工福利费汇算清缴时,完全不知道该怎么填写相关表格。不清楚哪些费用算职工福利费,在报表里要填到哪些项目,也不了解填写的具体规则和要求。希望能得到详细的指导,让我顺利完成汇算清缴工作。
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  • #福利费清缴
answer-icon 共1位律师解答

职工福利费汇算清缴的填写涉及多个步骤和相关规定,下面为您详细介绍。 首先,要明确职工福利费的范围。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,比如职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 然后,确定填报的表格。一般会涉及到《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》。在该表中,第3行“职工福利费支出”,第1列“账载金额”填写企业会计核算计入成本费用的职工福利费的金额,也就是企业实际在账上记录的职工福利费支出数额。第2列“实际发生额”填写纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费用实际发生额。这里要注意,实际发生额要以实际支付出去的费用为准。 接着,计算税收金额。税收金额是按照税法规定允许扣除的金额,按照工资、薪金总额的14%来计算。如果账载金额和实际发生额中的较小值小于等于按照工资、薪金总额14%计算的金额,那么税收金额就填这个较小值;如果账载金额和实际发生额中的较小值大于按照工资、薪金总额14%计算的金额,那么税收金额就填按照工资、薪金总额14%计算的金额。 最后,计算纳税调整金额。纳税调整金额=账载金额 - 税收金额。如果账载金额大于税收金额,说明企业实际列支的职工福利费超过了税法允许扣除的标准,需要进行纳税调增;如果账载金额小于等于税收金额,纳税调整金额为0。填写完成后,将相关数据汇总到企业所得税年度纳税申报表主表中,完成整个汇算清缴的填报工作。在填写过程中,企业要准确核算职工福利费,按照税法规定进行调整,避免税务风险。

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