question-icon 职工福利费在汇算清缴表中应填在哪里?

我在做企业汇算清缴时,不知道职工福利费该填在汇算清缴表的哪个位置。我们企业平时有发放职工过节费、体检费等福利费用,我想明确这些费用在表上具体的填写位置,不然怕填错影响汇算清缴结果。
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answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税汇算清缴中,职工福利费的填写需要遵循一定的规则和依据相关法律规定。 首先,我们来了解一下职工福利费的概念。职工福利费是企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。比如职工的生活困难补助、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、防暑降温费等都属于职工福利费范畴。 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。也就是说,在汇算清缴时,企业要根据这个标准来对职工福利费进行税前扣除的核算。 在填写汇算清缴表时,一般涉及到的是《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》。在这张表中,有专门的行次用于填写职工福利费。具体来说,第3行“职工福利费支出”,第1列“账载金额”填写企业会计核算计入成本费用的职工福利费的金额,也就是企业实际发生的职工福利费数额;第2列“实际发生额”填写纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费用实际发生额;第3列“税收规定扣除率”填写税法规定的扣除比例,即14%;第5列“税收金额”则需要按照工资、薪金总额的14%与实际发生的职工福利费两者孰小的原则来填写;第6列“纳税调整金额”为账载金额减去税收金额的差额,如果账载金额大于税收金额,就需要进行纳税调增,如果账载金额小于税收金额,则不需要调整。 完成《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填写后,相关数据会自动带到主表《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》中进行应纳税所得额的计算和调整。企业在填写这些表格时,要确保数据的准确性和真实性,以避免税务风险。

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