question-icon 福利费税前抵扣的标准是什么?

我开了一家小公司,在处理税务时对福利费税前抵扣这块不太清楚。想知道公司给员工发的节日福利、交通补贴这些福利费,在计算企业所得税时能按什么标准进行税前抵扣,希望了解具体的规定和计算方法。
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answer-icon 共1位律师解答

福利费税前抵扣是企业在计算应纳税所得额时,对于符合规定的福利费支出,可以在一定范围内从收入中扣除,从而减少应纳税额。这有助于减轻企业的税收负担。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。这里的工资、薪金总额,是指企业按照规定实际发放的工资、薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 例如,某企业一年实际发放的工资、薪金总额为100万元,那么该企业当年可在税前扣除的职工福利费限额为100×14% = 14万元。如果该企业当年实际发生的职工福利费为12万元,未超过限额,则这12万元可以全额在税前扣除;若实际发生的职工福利费为15万元,超过了限额,那么只能在税前扣除14万元,超过的1万元需要调增应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。 企业需要注意的是,要准确核算职工福利费,并且相关的支出必须是真实、合理且符合税法规定的。企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。

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