所得税年报中职工福利费该怎么填？

在所得税年报中填写职工福利费，首先要明白几个关键概念。职工福利费是企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。

关于填写依据，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。也就是说，在填写时，要先核算企业实际发生的职工福利费金额，同时计算出工资、薪金总额的14%这个扣除限额。

具体填写步骤如下：

第一步，确定实际发生的职工福利费金额。企业要根据自身的会计核算，准确统计出当年度实际发生的职工福利费支出，包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，以及其他职工福利费等。

第二步，计算扣除限额。按照企业当年度实际发放的工资、薪金总额乘以14%，得出可在税前扣除的职工福利费限额。

第三步，对比实际发生额和扣除限额。如果实际发生的职工福利费金额小于或等于扣除限额，那么在所得税年报中就按照实际发生额填写。例如，企业工资、薪金总额为100万元，扣除限额就是100×14% = 14万元，若实际发生职工福利费10万元，小于扣除限额，就填10万元。

如果实际发生的职工福利费金额大于扣除限额，那么只能按照扣除限额填写，超出部分不得在当年扣除。比如工资、薪金总额还是100万元，扣除限额为14万元，但实际发生职工福利费15万元，此时就只能填14万元，超出的1万元要进行纳税调整增加应纳税所得额。