question-icon 汇算清缴福利费的扣除标准是什么?

我在做企业汇算清缴时,对福利费扣除标准不太清楚。不知道在计算应纳税所得额时,福利费能按多少比例扣除,扣除的基数是怎么确定的,也不清楚具体的计算方法。希望能得到专业解答。
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  • #福利费扣除
answer-icon 共1位律师解答

在企业的汇算清缴中,福利费扣除标准是一个重要的税务概念。简单来说,汇算清缴是企业在年度终了后,按照税法规定,对全年的应纳税所得额和应纳所得税额进行计算和调整,确定该年度应补或者应退税额,并结清税款的过程。而福利费是企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。这里的工资、薪金总额,是指企业按照规定实际发放的工资、薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 具体来说,如果企业实际发生的福利费在工资、薪金总额14%以内,那么这些福利费可以在计算应纳税所得额时全额扣除;如果超过了工资、薪金总额的14%,超过部分就不能在当年扣除,也不能结转以后年度扣除。例如,某企业全年实际发放的工资、薪金总额为100万元,那么该企业当年可扣除的福利费限额就是100×14% = 14万元。如果企业实际发生的福利费为12万元,小于14万元,那么这12万元可以全额扣除;如果实际发生的福利费为15万元,超过了14万元的限额,那么只能扣除14万元,超过的1万元不能扣除。 了解福利费扣除标准,对于企业准确计算应纳税所得额、合理缴纳企业所得税至关重要。企业在进行汇算清缴时,应严格按照相关规定进行核算和扣除,避免税务风险。

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