企业所得税汇算清缴职工薪酬表该怎么填？

企业所得税汇算清缴职工薪酬表是企业在进行年度所得税申报时，用来反映企业支付给职工的各项薪酬以及相关费用扣除情况的报表。下面为您详细介绍填写方法。

首先是“工资薪金支出”这一行。这里要填写企业在纳税年度内实际支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴等。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。填写时，“账载金额”按照企业会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额填写；“实际发生额”填写纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。

“职工福利费支出”行。职工福利费是指企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。根据企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。“账载金额”填写企业会计核算计入成本费用的职工福利费的金额；“税收金额”按照工资、薪金总额14%的标准计算填写，若账载金额小于等于税收金额，税收金额等于账载金额；若账载金额大于税收金额，税收金额按工资、薪金总额14%计算，超过部分需要纳税调增。

“职工教育经费支出”行。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。“账载金额”填写企业会计核算计入成本费用的职工教育经费支出金额；“税收金额”按照上述标准计算填写。

“工会经费支出”行。企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。“账载金额”填写企业会计核算计入成本费用的工会经费支出金额；“税收金额”按照工资、薪金总额2%的标准计算填写。

“各类基本社会保障性缴款”行。填写企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等基本社会保险费。“账载金额”和“税收金额”一般按实际缴纳的金额填写，只要是符合规定范围和标准的，都可以在税前扣除。

“住房公积金”行。填写企业依照国务院《住房公积金管理条例》规定的范围和标准为职工缴纳的住房公积金。同样，“账载金额”和“税收金额”按实际缴纳且符合规定标准的金额填写，准予在税前扣除。

总之，在填写职工薪酬表时，要严格按照会计核算数据和税法规定进行填写，确保数据准确无误，避免因填写错误导致税务风险。