所得税汇算职工薪酬表该如何填写？

所得税汇算职工薪酬表的填写，是企业进行所得税汇算清缴时的重要环节，下面为您详细介绍填写方法和依据。

首先，我们要了解相关的法律依据。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。这里的工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

接下来看具体的填写项目。“工资薪金支出”，账载金额填写企业计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；实际发生额填写纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。税收金额则根据税法规定，只要是合理的工资薪金支出都可以全额扣除，一般和实际发生额一致。

“职工福利费支出”，账载金额填写企业计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工福利费的金额；税收金额按照不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。也就是说，如果企业实际发生的职工福利费超过了工资薪金总额的14%，超过部分需要进行纳税调增。

“职工教育经费支出”，账载金额填写企业计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工教育经费的金额；税收金额按照不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

“工会经费支出”，账载金额填写企业计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的工会经费的金额；税收金额按照不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

在填写所得税汇算职工薪酬表时，企业需要仔细核对各项数据，确保账载金额和实际发生额的准确性。同时，要严格按照税法规定的扣除标准计算税收金额，避免因填写错误导致纳税风险。如果企业对某些项目的填写仍有疑问，可以咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。