职工薪酬纳税调整明细表该怎么填？

职工薪酬纳税调整明细表是企业在进行所得税汇算清缴时，用来对职工薪酬相关项目进行纳税调整的表格。下面为您详细介绍填写方法。

首先是工资薪金支出这一项。这里要填写企业实际发放给员工的工资总额。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。填写时，“账载金额”填写会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；“税收金额”填写按照税法规定允许税前扣除的金额，一般情况下，如果企业发放的工资合理，账载金额和税收金额是一致的。

接着是职工福利费支出。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。“账载金额”填写会计核算计入成本费用的职工福利费的金额；“税收金额”按照工资薪金总额的14%计算，如果账载金额小于或等于按照这个比例计算出来的金额，税收金额就填账载金额；如果账载金额大于按照比例计算出来的金额，税收金额就填按照比例计算出来的金额，两者的差额就是需要纳税调增的金额。

工会经费支出方面，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。填写方法和职工福利费类似，“账载金额”填会计核算的金额，“税收金额”按照工资薪金总额的2%计算，根据两者大小关系确定最终填写金额。

职工教育经费支出，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。同样，“账载金额”为会计核算金额，“税收金额”按比例计算确定。

各类基本社会保障性缴款和住房公积金，填写企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金。“账载金额”和“税收金额”一般按实际缴纳金额填写。

总之，填写职工薪酬纳税调整明细表时，要严格按照税法规定和企业实际情况准确填写，确保税务申报的准确性。