工资薪金纳税调整明细表该怎么填？

工资薪金纳税调整明细表是企业所得税年度纳税申报中的一个重要表格，它主要用于反映企业工资薪金支出在会计处理和税收规定之间的差异，并进行相应的纳税调整。下面为你详细介绍填写方法：

首先，账载金额的填写。账载金额是指企业按照会计制度、会计准则等核算的工资薪金金额，也就是企业在会计账簿上记录的工资薪金支出数额。这部分数据依据企业自身的会计核算资料来填写，一般包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。比如，企业每月计提并记录在账上的员工工资总额，就是账载金额的一部分。

其次，税收金额的填写。税收金额是指按照税收规定允许税前扣除的工资薪金金额。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。这里的“合理的工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。也就是说，税收金额是企业实际发放且符合税法规定的工资薪金数额。如果企业计提的工资薪金在纳税年度内已经全部实际发放，那么账载金额和税收金额通常是一致的；但如果存在计提未发放的情况，税收金额应按照实际发放的金额填写。

再次，纳税调整金额的计算。纳税调整金额等于账载金额减去税收金额。当账载金额大于税收金额时，说明会计上确认的工资薪金支出超过了税法允许扣除的金额，此时需要进行纳税调增，调增的金额就是两者的差额；当账载金额小于税收金额时，一般不需要进行纳税调整。

最后，在填写表格时，要确保数据的准确性和完整性，并且要与企业的会计凭证、工资发放记录等相关资料相匹配。同时，要注意税收政策的变化，及时调整填写方法。如果对某些项目的填写仍有疑问，建议咨询当地税务机关或专业的税务顾问。